A partir del día 3 de febrero de 2025 se establecerán cambios fiscales importantes. Y es que las empresas estarán obligadas a informar directamente a la Agencia Tributaria, mediante el modelo 036 sobre quiénes son los propietarios reales de la sociedad, es decir, las personas físicas que están detrás de las compañías.
En este artículo, analizamos los aspectos clave de esta nueva obligación tributaria y cómo pueden las empresas adaptarse a ella.
¿Qué es la declaración de titulares reales?
La declaración de titulares reales es un procedimiento por el cual las empresas deben identificar a las personas físicas que poseen o controlan, de manera directa o indirecta, más del 25% del capital social o de los derechos de voto. También incluye a quienes ejerzan control efectivo sobre la sociedad por otros medios.
En caso de que no se cumpla ninguna de estas condiciones, se considerará titular real al administrador de la sociedad. Si el administrador también es una entidad jurídica, se deberá identificar a la persona física que la represente.
Cambios en el Modelo 036
El modelo 036 es el documento censal utilizado para la comunicación de datos fiscales de las empresas. Con esta reforma, se añade una nueva página específica donde se deberá declarar la titularidad real.
Entre las principales modificaciones destacan:
- Incorporación de la página 10 para declarar a los titulares reales de la sociedad.
- Autorización del uso del teléfono y correo electrónico registrados para notificaciones de la Agencia Tributaria y otros organismos fiscales.
- Obligatoriedad de mantener actualizados los datos censales, incluyendo cualquier cambio en la estructura de titularidad real.
Información requerida en la declaración de titulares reales
Para completar correctamente el modelo 036, las empresas deberán proporcionar los siguientes datos de cada titular real:
- Nombre y apellidos
- DNI o NIE (Número de Identificación de Extranjero)
- Fecha de nacimiento
- Nacionalidad
- País de residencia
- País de expedición del documento de identidad
Esta información debe ser exacta y coincidir con la presentada en otros documentos fiscales, como el modelo 200 del Impuesto sobre Sociedades y la hoja TR del Registro Mercantil.
Cómo aplicar estos cambios fiscales
¿Cuándo se debe actualizar la información?
Las empresas estarán obligadas a actualizar los datos de los titulares reales cuando haya cambios en la estructura de propiedad.
El plazo máximo para comunicar cualquier modificación es de un mes desde que se produzca el cambio.
Consecuencias del incumplimiento
No presentar la declaración de titulares reales o hacerlo de manera incorrecta puede acarrear sanciones económicas, que se basan en:
- Multas de entre 300 y 400 euros por no informar o hacerlo fuera de plazo.
- Penalización de 20 euros por cada dato erróneo o ausente referente a un mismo titular real.
- Estas sanciones subrayan la importancia de cumplir con la normativa y garantizar la correcta presentación del modelo 036.
Recomendaciones para aplicar estos cambios fiscales
Para evitar sanciones y garantizar el cumplimiento de la nueva normativa, se recomienda seguir estos pasos:
- Revisa la estructura societaria: identifica correctamente a los titulares reales, y compila la información necesaria con antelación.
- Actualiza los datos censales: verifica que toda la información incluida en el Modelo 036 sea exacta y esté completa, y asegura la coherencia de los datos con el Modelo 200 y el Registro Mercantil.
- Establece un sistema de seguimiento: implementa procedimientos internos para detectar cambios en la titularidad real, así garantizarás que las modificaciones sean reportadas en el plazo de un mes.
La declaración de titulares reales en el modelo 036 refuerza el control fiscal y la transparencia en la estructura de las empresas. Con esta medida, Hacienda busca prevenir el fraude y mejorar la trazabilidad de la titularidad efectiva de las sociedades.
Es fundamental que las empresas se preparen para cumplir con esta obligación tributaria, evitando errores y sanciones. Si necesitas asesoramiento en la gestión y presentación del modelo 036, no dudes en contactar con nosotros y te ayudaremos.
