La reciente aprobación del Real Decreto-ley 7/2026 marca un antes y un después en la fiscalidad energética en España. En un contexto de crisis internacional y subida de precios derivados del conflicto en Oriente Medio, el Gobierno ha implementado un conjunto de medidas fiscales energéticas que impactan directamente en empresas, autónomos y particulares.

Estas medidas buscan reducir el coste energético, incentivar la eficiencia y acelerar la transición hacia energías renovables. Pero también implican cambios importantes en impuestos clave como el IRPF, el IVA o el Impuesto sobre Sociedades.

En este artículo analizamos en profundidad cómo afectan estas novedades fiscales y qué oportunidades y riesgos generan para contribuyentes y empresas.

Contexto: crisis energética y respuesta fiscal urgente

El conflicto geopolítico iniciado a finales de febrero de 2026 ha provocado una fuerte subida en los precios del petróleo y del gas, afectando directamente al coste de la energía en Europa.

Ante esta situación, España ha reaccionado con un paquete de medidas fiscales que combina:

• Reducción de impuestos energéticos
• Incentivos a la eficiencia energética
• Beneficios fiscales para energías renovables
• Medidas temporales para contener el impacto económico

Estas decisiones siguen la línea de actuaciones adoptadas en crisis anteriores, como la guerra de Ucrania, pero con un enfoque más estructural.

IRPF: medidas fiscales energéticas que debes conocer

Uno de los puntos clave del Real Decreto es el refuerzo de las deducciones fiscales en el IRPF, orientadas a fomentar la sostenibilidad.

Deducción por eficiencia energética en viviendas

Se amplía el plazo hasta 2026 (y en algunos casos hasta 2027) para aplicar deducciones por obras de mejora energética.

Esto permite beneficiarse de:

• Deducción del 20% o 40% según el ahorro energético conseguido
• Aplicación en viviendas habituales o en alquiler

Eso sí, es imprescindible contar con certificados energéticos que acrediten la mejora.

Vehículos eléctricos y puntos de recarga

Se mantiene la deducción del 15% por:

• Compra de vehículos eléctricos
• Instalación de puntos de recarga

Una oportunidad clara para particulares que quieran reducir su factura fiscal mientras apuestan por movilidad sostenible.

Nueva deducción por autoconsumo

Como novedad destacada, se introduce una deducción por instalación de sistemas de autoconsumo:

• 10% en instalaciones individuales
• 20% en edificios residenciales

Con una base máxima de 5.000 euros anuales.

IVA reducido en energía: ahorro directo para consumidores

Una de las medidas más relevantes a corto plazo es la reducción del IVA del 21% al 10% en determinados suministros energéticos hasta junio de 2026.

Esto afecta a:

• Electricidad (en ciertos contratos)
• Gas natural
• Biomasa y pellets
• Combustibles

Se trata de una medida temporal, pero con impacto inmediato en la factura energética de hogares y empresas.

Eso sí, su continuidad dependerá de la evolución del IPC, lo que introduce cierta incertidumbre.

Impuesto sobre Sociedades: incentivos para empresas

Las empresas también se benefician de importantes medidas fiscales, especialmente en materia de inversión.

Libertad de amortización en energías renovables

Se prorroga la posibilidad de amortizar libremente inversiones en:

• Instalaciones de autoconsumo
• Sistemas que sustituyan combustibles fósiles

Esto permite reducir la carga fiscal en el corto plazo.

Vehículos eléctricos en empresas

También se amplía la libertad de amortización a:

• Flotas de vehículos eléctricos
• Infraestructuras de recarga

Una medida clave para empresas que buscan reducir costes operativos y mejorar su sostenibilidad.

Impuestos energéticos: rebajas clave en 2026

El paquete fiscal incluye importantes reducciones en impuestos energéticos.

Impuesto sobre Hidrocarburos

Se reduce el tipo impositivo al mínimo permitido por la normativa europea.

Esto afecta a:

• Gasolina
• Gasóleo
• Gas natural
• GLP
• Queroseno

El objetivo es contener el impacto del encarecimiento de los combustibles.

Impuesto Especial sobre la Electricidad

Se reduce drásticamente el tipo del 5,11% al 0,5%.

Una medida que impacta directamente en la factura eléctrica, especialmente para empresas intensivas en consumo energético.

Cambios en fiscalidad local: IBI, IAE e ICIO

Las medidas también afectan a impuestos locales, generando oportunidades interesantes.

Bonificaciones en el IBI

Los ayuntamientos podrán aplicar bonificaciones de hasta el 50% en inmuebles que incorporen energías renovables.

ICIO: incentivo a instalaciones sostenibles

Las obras que incluyan sistemas solares o energías limpias podrán beneficiarse de bonificaciones de hasta el 95%.

IAE: nuevo cálculo de la potencia instalada

Se redefine el cálculo para que solo se tenga en cuenta la potencia directamente vinculada a la producción.

Esto puede reducir la carga fiscal en actividades industriales.

La importancia de la planificación fiscal en este nuevo escenario

El nuevo marco fiscal energético no solo introduce cambios, sino también cierta complejidad que puede generar dudas a la hora de aplicarlo correctamente. En este contexto, tomar decisiones sin una visión global puede traducirse en perder oportunidades de ahorro o, incluso, en asumir riesgos innecesarios frente a la Administración.

Por eso, contar con un asesoramiento fiscal especializado se vuelve especialmente relevante. No se trata únicamente de cumplir con la normativa, sino de entender cómo aprovechar cada incentivo, anticiparse a posibles cambios y adaptar la estrategia fiscal a la realidad de cada empresa o contribuyente.

En Agustí & Asociados acompañamos a nuestros clientes en este proceso, ayudándoles a interpretar correctamente la normativa, optimizar su carga tributaria y tomar decisiones más eficientes desde el punto de vista fiscal.

Las medidas fiscales energéticas aprobadas en 2026 no son únicamente una respuesta puntual a la crisis actual, sino que reflejan una clara dirección hacia un modelo económico más eficiente y sostenible.

Aunque muchas de estas medidas suponen un alivio inmediato en términos de costes, su verdadero impacto dependerá de cómo se gestionen a medio y largo plazo. Entender bien el alcance de cada incentivo y aplicarlo de forma adecuada será clave para obtener el máximo beneficio.

En un entorno cambiante como el actual, la anticipación y la planificación marcan la diferencia entre limitarse a cumplir con las obligaciones fiscales o convertirlas en una oportunidad real de ahorro y crecimiento.