El teletrabajo internacional ya no es una excepción. Cada vez son más las personas que residen en España, trabajan desde su domicilio y reciben su nómina de una empresa situada en otro país. Cuando esa empresa extranjera no practica ninguna retención española, surge una duda muy habitual: ¿ese salario tributa en España, en el país del empleador, o en ambos?

Una reciente consulta vinculante de la Dirección General de Tributos (DGT) aclara este escenario y separa dos cuestiones que suelen confundirse: dónde debe tributar el trabajador y si la empresa extranjera está obligada a retener IRPF español. Conocer la diferencia puede evitarte un disgusto importante en la próxima declaración de la renta.

Residencia fiscal: el punto de partida

Antes de analizar nada más, hay que fijar la residencia fiscal del trabajador. Si esta se encuentra en España, la persona tiene la condición de contribuyente del IRPF y debe tributar aquí por su renta mundial, con independencia de dónde se haya generado el ingreso o del país en el que resida quien paga la nómina.

Ahora bien, cuando intervienen dos países no basta con mirar solo la normativa española: hay que comprobar también el convenio para evitar la doble imposición firmado entre España y el país de la empresa, ya que sus reglas sobre servicios personales dependientes determinan el reparto de la potestad tributaria.

En el teletrabajo, lo que importa es dónde estás físicamente

Este es el punto más relevante del criterio fijado por la DGT. Para determinar dónde se ejerce un empleo no es decisivo dónde tenga su sede la empresa, desde qué país se abona el salario o dónde se aproveche el resultado del trabajo. Lo determinante es el lugar donde el trabajador se encuentra físicamente mientras realiza su actividad.

El criterio de la consulta V1339/2026

La consulta vinculante V1339/2026, de 2 de junio, analiza precisamente un caso así: un trabajador residente fiscal en España presta servicios desde su domicilio para una empresa portuguesa sin sede en territorio español. La DGT concluye que, al ejercerse el empleo físicamente en España, es nuestro país el que tiene potestad tributaria exclusiva sobre esos rendimientos, sin que influya que la empresa sea portuguesa ni que el resultado del trabajo se aproveche en Portugal.

Este razonamiento es extrapolable a cualquier convenio de doble imposición con estructura similar, lo que convierte el criterio en una referencia útil para muchos casos de teletrabajo transfronterizo.

¿Está la empresa extranjera obligada a retener el IRPF?

Que el salario tribute en España no significa automáticamente que la empresa deba practicar las mismas retenciones que aplicaría una empresa española. Para que exista esa obligación tiene que haber, además, un pagador que la normativa española considere sujeto a retener.

La ley contempla determinados supuestos en los que las entidades no residentes sí quedan obligadas a retener: principalmente, cuando operan en España mediante establecimiento permanente o, en ciertos casos, cuando desarrollan aquí una actividad económica sin disponer de uno. Si la empresa extranjera no se encuentra en ninguna de estas situaciones, no nace la obligación de retener, aunque el trabajador sí deba tributar por ese salario en su declaración.

Este matiz genera confusión con frecuencia, y es precisamente el tipo de situación en la que conviene contar con el criterio de una asesoría fiscal que analice tanto la posición del trabajador como la de la empresa pagadora antes de dar nada por supuesto.

Sin retenciones, el impuesto no desaparece

Este es el aspecto que más debería preocupar al trabajador en la práctica. Es perfectamente posible que el salario tribute en España y que, al mismo tiempo, la empresa no esté obligada a retener. En ese caso, la nómina llega íntegra durante todo el año, sin los pagos a cuenta que normalmente aparecen descontados en una nómina española.

Eso no elimina la obligación fiscal: los rendimientos deben incorporarse igualmente a la declaración del IRPF, y será el propio contribuyente quien asuma la cuota resultante de su autoliquidación. No haber sufrido retenciones a lo largo del año puede traducirse en un pago considerable cuando llegue la campaña de la renta, por lo que anticipar ese impacto mediante una planificación fiscal adecuada resulta especialmente recomendable.

Qué revisar si teletrabajas para una empresa extranjera

No todos los casos de teletrabajo internacional son iguales, y cada situación merece un análisis propio. Antes de asumir que se aplica el mismo criterio de esta consulta, conviene revisar:

• Dónde reside fiscalmente el trabajador y si ese estatus se ha mantenido estable durante el año.
• Desde qué país se presta efectivamente el trabajo, incluyendo posibles días de trabajo presencial en el extranjero.
• Qué convenio de doble imposición resulta aplicable entre España y el país de la empresa.
• Si la empresa extranjera cuenta con presencia real en territorio español (establecimiento permanente u otra actividad).
• Si se están practicando retenciones durante el ejercicio y, si no es así, qué impacto tendrá la falta de pagos a cuenta en la declaración.

El teletrabajo para empresas extranjeras plantea cuestiones fiscales que van más allá de la simple pregunta de «¿dónde tributo?». La residencia fiscal, el convenio de doble imposición aplicable y la presencia de la empresa en España determinan tanto dónde se paga el IRPF como si existe obligación de retener, y son dos cuestiones que conviene revisar de forma independiente.

Si teletrabajas para una empresa situada fuera de España y no tienes claro cómo declarar tu salario, en Agustí & Asociados podemos revisar tu caso concreto y ayudarte a planificar el impacto fiscal antes de que llegue la declaración de la renta. Nuestro equipo de asesoría fiscal en Barcelona está especializado en este tipo de situaciones transfronterizas y puede orientarte sobre la mejor forma de anticipar tu cuota del IRPF.