Ahora que ya estamos avanzando en el primer trimestre del año, es momento de hablar sobre algunas de las Novedades fiscales que se han implantado en 2024, a fin de ponernos al día con los cambios y actualizaciones en materia fiscal y tributaria.

Conocer y comprender estas actualizaciones y novedades es vital para cumplir con nuestras obligaciones de manera correcta y evitar posibles sanciones.

Novedades en el Impuesto de Sociedades (IS)

Se ha dado un impulso a la inversión en energías renovables con la aplicación de la prórroga de libertad de amortización en inversiones que utilicen energía procedente de fuentes renovables. Ya se venía aplicando y de esta manera los contribuyentes pueden amortizar las inversiones que se efectúen en instalaciones destinadas al autoconsumo de energía eléctrica, así como aquella instalaciones para uso térmico de consumo propio, siempre que utilicen energía procedente de fuentes renovables y sustituyan instalaciones que utilicen energía procedente de fuentes no renovables.

Además, se establece una tributación global mínima del 15% para grandes empresas, esto es:

• Multinacionales.
• Grandes grupos empresariales con un volumen de negocio igual o superior a 750 millones al año.

Otra de las grandes novedades es la eliminación de la excepción a la aplicación de la limitación de los gastos financieros deducibles de que disfrutaban los fondos de titulación hipotecaria y los fondos de titulación de activos.

Por último, mencionamos el incremento del 35 al 40% el porcentaje de deducción de la cuota íntegra sobre la base de deducción por donativos, donaciones y aportaciones con derecho a deducción. Además, la deducción por recurrencia pasa del 40 al 50%.

Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (IRPF)

El IRPF se puede considerar como el que afecta a más ciudadanos en España, y también tiene algunas Novedades en 2024:

• Tributación por módulos: se prorrogan los límites excluyentes del método de estimación objetiva, o lo que es lo mismo, tributación por módulos. Además, Se establece que las actividades agrícolas y ganaderas podrán reducir el rendimiento neto previo, en el 35% del precio de adquisición de gasóleo agrícola, y en el 15% el precio de adquisición de fertilizantes.
• Modulación de las reducciones de los rendimientos del capital inmobiliario: como ya hablamos en este artículo, se establecen reducciones de hasta el 90% para los alquileres que cumplan con determinados requisitos.
• Deducción por obras de mejora de eficiencia energética en viviendas: se prorroga esta deducción por obras de mejora de la eficiencia energética de viviendas, que van desde el 20 hasta el 60% en la renta de quienes lleven a cabo estas acciones.
• Deducción por donativos: se amplía la cantidad sobre la que se aplicarán las deducciones en la cuotas, pasando de 150€ a 250€.

Impuesto sobre el Valor Añadido (IVA)

A efectos de IVA también hay Novedades, como la implantación del régimen de franquicia en el IVA para autónomos y pequeñas empresas. Este nuevo régimen consiste básicamente en la exención de incluir el IVA en las facturas para aquellos autónomos con ingresos inferiores a 85.000€ y que así lo decidan.

Además, se establecen prórrogas en algunos casos:

• Prórroga para la exclusión de los regímenes simplificado y especial de la agricultura, ganadería y pesca: se mantiene el límite de 250.000€ de volumen de ingresos en el ejercicio anterior y del importe del conjunto de adquisiciones e importaciones de bienes y servicios en el año anterior.
• Prórroga de tipos impositivos en determinados alimentos y energía: durante el primer semestre del 2024 se prorrogará el tipo impositivo del 0% en el IVA de los productos básicos de alimentación, así como el tipo del 5% sobre los aceites de oliva y de semillas y las pastas alimenticias. 

En resumen, los impuestos que más afectan a los ciudadanos como son el IRPF, el IVA y el Impuesto sobre Sociedades, han tenido una serie de cambios significativos. Aunque sabemos que esto puede ser un quebradero de cabeza, así que si tienes dudas ¡no dudes en contactarnos!